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香港与内地公司报税差异大盘点

香港的低税率及简单税制,毫无疑问是非常有吸引力的。但是与内地不同,成立后的香港公司如果没有及时报税,将会面临税务局的罚款及被起诉至法院,进而影响香港银行账户的使用。

今天就针对内地与香港公司报税的区别来进行分享。

一、报税周期不同

1、主要税种

内地——增值税&附加税、企业所得税

香港——无增值税及附加税、只有利得税

2、税务申报

内地——增值税(月/季报)、企业所得税(季报)、个人所得税(月报)

香港——利得税(首年18个月申报)之后按年度申报

3、年报

内地——工商:每年6月底前完成上年度企业信用公示。税务:每年5月底前完成企业所得税汇算清缴 。商委:每年6月底前完成外资商委联合年报 。

香港——注册处:以成立周年日为年报节点进行周年申报。税务局:利得税申报(首年18个月)之后按年结日时间安排。

二、做账报税流程不同

1、香港公司做账报税办理的大致流程

①香港公司提供财务单据,做账代理公司进行评估报价后,香港公司付款;

②代理做账公司根据香港公司财务单据进行做账;做账完毕后,由香港执牌会计师进行审计;

③香港公司审计完毕后,由股东签署审计报告,会计师持签署的审计报告给到政府报税;

④ 审计会计师将相关文件返还给到香港公司(客户)保留。

2、内地公司做账流程大致流程

①审核各种原始凭证,审核无误后,编制记账凭证;

②根据记账凭证登记各种明细分类账;

③月末作计提、摊销、结转记账凭证;

④结账、对账;

⑤编制准确完整的会计报表;

⑥将记账凭证装订成册。

香港采用地域来源原则征税,在香港经营任何行业、专业或业务所得的利润征税。任何人在香港营商,但其利润是从香港以外的地方获得,则不需在香港就有关利润缴税。

因此,相比内地公司而言,香港公司具有更大税务优势。